自加压力严管理 倒逼成本寻生机

——对我县煤炭企业成本控制的思考和建议

来源:阳城县工业经济联合会时间:2014年07月08日点击数: 次字体:

煤炭行业过去靠透支资源和环境换取发展的经济模式已难以为继,煤炭市场需求急速下滑,使煤企风光难以再现,或会进一步恶化,“黄金十年”彻底结束,“寒冬”已经到来。面对连续几年的市场疲软,且看不到好转的苗头,作为我县重要经济支柱的煤炭企业来说,如何摆脱困境,求得生机,是值得大家思考和面对的问题。为此,我们对201220145月全县煤炭企业,特别是对阳泰、皇城所属煤炭企业的经济运行情况进行了调查和分析,提出一些看法和建议:

一、现状

我县现有煤矿(除晋煤、煤运、大宁)15个,总设计能力为1245万吨/年,其中:阳泰集团所属煤矿11个,生产能力为930万吨/年;皇城相府集团所属煤矿4个,生产能力为 315 万吨/年。到2013年底,15个煤矿总资产达144.4亿多元,总负债达99.17亿元,资产负债率达68.7%,最高的达282.4%,最低的48.8%2013年,生产原煤589.94万吨,比2012年多生产55.46万吨,吨煤售价528.01元,比2012年下降133.96元,矿与矿比,最大跌幅为301/吨,最小跌幅为74/.吨煤利润为87.26元,比2012年降低95.66元。201415月份,加新投入生产的4个煤矿,累计生产原煤339.4万吨,仅比上年同期多生产155.23万吨,而销售为304.21万吨,仅比上年同期增加58.36万吨;吨平均售价462.24元,比2013年平均又降65.77元;吨煤平均成本达到446.26元,比2013年全年平均成本243.10/吨,有大幅度增加。吨煤平均利润仅为15.98元,其中,阳泰所属企业吨煤平均利润为21.42元,皇城相府集团吨煤平均利润只有1.66元。从5月份报表情况看,绝大多数煤企处于微利经营状态,并且还有3个企业出现累计亏损。

从企业的资金运行情况看,到5月底,14个煤企,资产总额为132.36亿元,负债总额为88.85亿元,资产负债率为67.13%,比年初降低近1.6个百分点,但从具体数字分析,是资产总额比年初降低12亿元,负债比年初降10个多亿,并且多属长期负债。

再从企业职工的资金往来情况分析,5月底,阳泰所属10个企业,有9个企业应付职工薪酬比年初有大幅度增加,总额达到7700多万元。

一个减少,一个增加,一方面反映出银行为减少金融风险,抓紧在收缩对煤企的放款额度。另一方面企业不得已,只好借欠职工的钱,逐步陷入了债务困境。

总之,煤炭企业现在所面临的处境是十分困难的,概括起来可以说是:市场低迷,煤价下滑,成本难减,利润微薄,举债无门,资金断链,经营艰难,压力空前。不得已,只能靠努力扩大产能来维持企业正常生产,这恰恰也使企业陷入痛苦的轮回之中而“苦不堪言”。

二、出路

针对煤炭企业所面临的困难,去年以来,山西省政府连续出台了“20条”和“17条”救市措施,这些政策和措施的出台和实施,对缓解企业压力能起到一定作用,尤其是对企业收费的减、免、缓,可以直接降低企业的经营成本,但与市场对企业的压力相比,这仅仅是外部措施,真正提高抗风险能力还需要企业在内部管理上做文章,多下功夫,特别是要在成本控制上下功夫。

连续十年之多的煤炭价格疯涨,使我们受益匪浅,正是在这按不住的高额利润面前,使企业放松了对经营成本的管理,曾一度“成本是大筐,变着法子往里装”,形成一个“政府想花,给他;周边想要,给他;有人相求,给他;企业攀比奢华,花吧……”的皆大欢喜的局面,各路人马想方设法进煤矿干活、推销产品,连银行也是主动要求煤矿贷自己的款。在此种形势下,企业的非生产性支出急速膨胀,非生产人员大量增加。按理讲:经过资源整合和开采方式的提升改造,全县矿井普遍实行了综采,企业的经营指标应该有可比性,有差异也不应太大,但实际相差甚远,甚至无法比较。还是以阳泰和皇城两个集团所属生产企业为例相比,今年15月,全员工效:高的人均437吨之多,低的人均不足150吨;吨煤成本低的190/吨不到。高的300多元/吨;吨煤工资:多的近110元,少的则刚50元;吨煤直接材料消耗:高的达90多元,少的30多元……。

上述陈列数据显示,对煤企的考核,我们犯了一个低级错误,即:只见森林,不见树木。这也给了我们一个极其重要的启示:我县煤企还有大量工作要做,还有很大潜力可挖,只要企业认真改变一下以往“大手大脚”的不良习惯,紧紧抓住管控成本构成的各个环节,建立一个成本倒逼机制,全方位实行目标成本管理,煤企的经营业绩一定会明显提升。

三、建议

有句俗语:“三分技术,七分管理”,对煤企来讲也是如此,在保证安全生产的前提下,就是要千方百计提高投入产出比,以尽量少的投入,生产出尽量多的产品。一句话,就是要围绕降本增效,开展全方位的管理工作。

首先要树立全面核算和严格控制成本的观念,夯实成本管理的基础工作。要澄清家底,在资金使用管理上,严格区分生产性占用和非生产性占用,严控非生产性投入,压缩非生产性支出,使资金使用保持最佳运行状态;在人员管理上,严格实行定岗定员,坚决清理超编、混岗、富余和“吃空饷”人员,开辟富余人员的就业门路,做到不养活闲人;在物资管理上,提倡“供货点法”,发扬修旧利废,勤俭节约的优良传统。把控制成本的基础坐牢,落实到企业的每个岗位,每个环节。总之,要横到边,竖到底,人人事事树立成本观念。

二是要开展全员、全过程的成本控制活动。企业全过程的成本控制,是指产品生产和销售过程的成本控制,主要内容是对成本产生的源头所进行的控制。包括对投资决策、对技术设计、对生产费用、对无效或低效作业、对销售费用、企管费用等的控制。企业中每个职工的劳动成果、每种实物消耗、每项费用支出,最终都要反映到成本中,所以从领导到普通员工,从生产一线到后勤机关,全部人员的全部工作都是成本控制的内容,因此,必须确立全员控制成本的意识,深入开展全员控制成本的活动,切不能以企业领导是成本控制中的决策、组织者而取代全员参与控制成本的作用。

三是切实建立起成本预测、决策、计划、核算、控制、考核和分析的成本管理、考核体系。确保决策科学合理,资料信息详实,考核控制到位,定期总结分析,奖励、惩罚分明,把严格考核控制和有效的激励机制紧密结合起来,真正体现奖优、罚劣,按劳取酬的工资分配原则。

在企业成本管理中应积极吸取和消化现代经济管理方法。如引入A管理模式,推广ABC物资管理分类法;强化量本利分析法等,不断提高企业的成本控制和经营管理水平。

四是规范考核内容,统一考核口径,开展全县同行业中的横向竞赛。就县煤炭局2012年以来的生产财务统计资料显示,在所列14个企业中,同项内容,完成实绩却相差甚远,究竟是计算方式问题,还是统计口径问题,使人难以弄清,为便于同行业之间进行权衡,建议由煤企主管部门牵头,统一经营成本及经营业绩的计算考核口径,开展全县性的比学先进活动。

责编:侯晓娟